为了方便员工就餐,许多企业开设了员工食堂。员工食堂应该如何记账?食堂从蔬菜市场的小贩那里购买食材。没有发票怎么办?今天,你将解决你的麻烦。
一、企业会计处理
1.企业食堂应设立单独的辅助账户,计算食堂收支,计算食堂费用。企业向食堂支付资金时:
借:其他应收款-食堂
贷款:货币资金
月底,食堂根据辅助账户向财务部开具食堂结算收据,财务部根据结算收据:
借:管理费-职工福利费
贷款:其他应收款-食堂
2、企业购买食堂固定资产,福利设备,不得扣除进项税。
借:固定资产
贷款:货币资金
折旧时:
借:管理费-职工福利费
贷款:累计折旧
3.企业为食堂内部人员计提工资
借:管理费-职工福利费
贷款:应付员工工资
二、食堂辅助账的会计处理
食堂辅助账户应详细记录食堂收到的拨款、购买食品材料的费用和员工收取的费用,以便检查企业的财税。企业所得税较终结算时,应当按照税法规定的扣除比例调整总工资的14%。
1.食堂设立辅助账户,反映食堂收支,企业拨款:
借:货币基金
贷:其他应付款——公司
食堂采购材料时:
借:原材料
贷款:货币资金
3.月底盘点,计算消耗,结算食堂成本:
借:食堂支出成本
贷:原材料
4.收取员工自付的餐费
借:货币资金
贷款:食堂支出成本
注:内部食堂收取员工用餐费,不处理食堂收入,但应直接降低食堂成本。由于企业内部非独立会计单位提供的服务不构成增值税纳税义务,向员工收取的费用不需要纳税。
5.月底,食堂根据当月食堂合计支出成本,出具内部结算收据,向企业财务报告:
借:其他应付款-公司
贷款:食堂支出成本
三、食堂票据要求
食堂虽然作为辅助会计,但其会计仍必须符合国家税法的规定,所有采购活动必须取得正式发票。否则,在今后的税务检查中,税务机关不得在企业所得税前扣除不合规文件,增加所得税应纳税额,并予以处罚。
因此,企业在采购企业食堂时必须注意发票规定。为了节省采购成本,不要随无法提供发票的商品经营者购买配料,以便让借据收据进入账户,但较终付出更高的代价。
四、小编招-如何解决食堂发票问题
**招
外包饭堂,承包商开票入账
企业可将餐厅整体外包给餐厅承包商,餐厅承包商应为企业准备员工午餐,并负责购买所有餐厅配料。企业应按时支付餐厅承包费,并向餐厅承包商全额索取发票。
第二招
选择农产品生产企业购买食堂商品
企业可以选择农场、农村专业合作社等以下供应商,直接取得发票,这些农产品生产企业可以免税销售自产农产品。
第三招
选
也可以免征增值税,所以选择他们也可以获得发票。
第四招
寻找农业个体户
农民从事农产品生产,免征增值税和个人所得税,也可以开具发票。
第五招
发放伙食补贴,无票入账
很多财务人员反映:企业不愿意外包餐厅,觉得找农超发票太麻烦了。企业能解决无票问题吗?如果没有问题,企业可以发放食品补贴。
第一步:财务人员根据每月预算的伙食支出,将员工的伙食补贴计提至工资
第二步:将上述工资扣缴作为购买食品材料的支出,拨给餐厅;
第三步:食堂用收到的钱购买食品材料。
这些费用已计入员工工资,*额外发票,工资低于起征点,*缴纳个人所得税。然而,即使你必须超过个人所得税的起征点,税率也是可以控制的。因此,企业还需要仔细衡量如何做到较具成本效益。
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